Wie ein globales Abkommen die Nutzung von Steueroasen durch Unternehmen verlangsamt

FRANKFURT, Deutschland (dpa) – Mehr als 130 Länder haben sich auf eine umfassende Änderung der Besteuerung großer globaler Unternehmen geeinigt.

Das Ziel: multinationale Unternehmen davon abzuhalten, ihre Gewinne in Ländern zu verbergen, in denen sie wenig oder jetzt Steuern zahlen, besser bekannt als Steueroasen.

Die umfassende Einigung wurde am Freitag zwischen 136 Ländern nach Gesprächen unter der Leitung der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung erzielt. Es würde ein Jahrhundert internationaler Steuervorschriften aktualisieren, um den Veränderungen durch Digitalisierung und Globalisierung gerecht zu werden.

Das wichtigste Merkmal: eine weltweite Mindeststeuer von mindestens 15 %, eine Schlüsselinitiative von US-Präsident Joe Biden und Finanzministerin Janet Yellen. Yellen sagte, die Mindeststeuer würde einen jahrzehntelangen „Wettlauf nach unten“ beenden, bei dem die Unternehmenssteuersätze gesunken sind, da Steueroasen versuchen, Unternehmen anzuziehen, die von niedrigen Sätzen profitieren – aber an diesen Orten kaum echte Geschäfte machen.

Hier ein Überblick über die wichtigsten Aspekte der Vereinbarung:

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WELCHES PROBLEM ANTWORT ES?

In der heutigen Wirtschaft profitieren multinationale Unternehmen zunehmend von immateriellen Vermögenswerten wie Marken und geistigem Eigentum. Diese können leicht zu verschieben sein, und globale Unternehmen können die von ihnen erwirtschafteten Gewinne an eine Tochtergesellschaft in einem Land mit sehr niedrigen Steuersätzen weiterleiten.

Einige Länder konkurrieren um Einkommen, indem sie die niedrigsten Steuersätze verwenden, um Unternehmen anzuziehen, und ziehen riesige Steuergrundlagen an, die selbst bei Steuersätzen von leicht über Null hohe Einnahmen generieren. Zwischen 1985 und 2018 stieg die durchschnittliche Gesamtquote der Unternehmen von 49 % auf 24 %. 2016 ging mehr als die Hälfte aller US-Unternehmensgewinne an sieben Steueroasen: Bermuda, Kaimaninseln, Irland, Luxemburg, Niederlande, Singapur und die Schweiz. Das kostet das US-Finanzministerium laut einer Schätzung jährlich 100 Milliarden Dollar.

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WIE WÜRDE EIN GLOBALES STEUERMINDESTEN FUNKTIONIEREN?

Die Grundidee ist einfach: Länder würden für sehr große Unternehmen mit einem Jahresumsatz von mehr als 750 Milliarden Euro (864 Milliarden Euro) einen globalen Mindestkörperschaftssteuersatz von mindestens 15 % vorschreiben.

Wenn Unternehmen dann in einer der Steueroasen der Welt unversteuerte oder leicht besteuerte Gewinne haben, würde ihr Heimatland eine zusätzliche Steuer erheben, die den Satz auf 15 % anheben würde.

Damit würde ein Unternehmen die Nutzung von Steueroasen überflüssig machen, da die im Paradies vermiedenen Steuern zu Hause eingezogen würden. Aus dem gleichen Grund bedeutet dies, dass der Mindestsatz auch dann in Kraft käme, wenn einzelne Steueroasen nicht teilnehmen.

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WIE WIRD DER STEUERPLAN DIE DIGITALE WIRTSCHAFT ANSPRECHEN?

Der Plan würde es den Ländern auch ermöglichen, einen Teil des Einkommens von etwa 100 größten multinationalen Unternehmen zu besteuern, wenn sie Geschäfte an Orten tätigen, an denen sie keine physische Präsenz haben. Dies kann durch Internet-Einzelhandel oder Werbung geschehen. Die Steuer würde nur für einen Teil des Gewinns gelten, der eine Gewinnspanne von 10 % übersteigt.

Im Gegenzug würden andere Länder ihre einseitigen Steuern auf digitale Dienste abschaffen, die amerikanischen Technologiegiganten wie Google, Facebook und Amazon auferlegt werden. Dies würde Handelsstreitigkeiten mit Washington vermeiden, das argumentiert, dass diese Steuern zu Unrecht auf US-Unternehmen abzielen und mit neuen Zöllen gedroht hat.

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LIEBT JEDER DAS GESCHÄFT?

Einige Entwicklungsländer und Interessengruppen wie Oxfam und das britische Tax Justice Network halten den Satz von 15 % für zu niedrig und lassen viel zu viel potenzielle Steuereinnahmen auf dem Tisch. Und während das globale Minimum rund 150 Milliarden Dollar an neuen Einnahmen für die Regierungen generieren würde, würde das meiste davon in reiche Länder gehen, weil dort viele der größten multinationalen Unternehmen ansässig sind.

Ein Minimum von 20-30% wurde vom UN High Level Panel on International Financial Accountability, Transparency and Integrity empfohlen. In einem Anfang dieses Jahres veröffentlichten Bericht sagte das Gremium, dass ein zu niedriger Zinssatz dazu führen kann, dass Länder ihre Zinssätze senken, um wettbewerbsfähig zu bleiben.

Die Länder, die an den Gesprächen teilnahmen, das Abkommen aber nicht unterzeichneten, waren Kenia, Nigeria, Pakistan und Sri Lanka.

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WELCHE ROLLE SPIELEN DIE VEREINIGTEN STAATEN IM ABKOMMEN?

Bidens Steueragenda steckt in Verhandlungen zwischen den demokratischen Gesetzgebern fest, da das Ausmaß seiner Ausgaben und die vorgeschlagenen Zinserhöhungen noch diskutiert werden. Aber die Regierung hat eine Forderung geltend gemacht und gesagt, dass sie die globale Mindeststeuer der USA verlängern muss, um andere Nationen davon zu überzeugen.

Biden hat sich etwas von seinen ursprünglichen Vorschlägen zurückgezogen, da der Kongress seinen Beitrag geleistet hat. Der jüngste Plan des House Ways and Means Committee würde die globale Mindeststeuer von 10,5 auf rund 16,5% erhöhen. Der Präsident wollte zunächst 21 % als weltweiten Mindestzinssatz der USA. Die Einkünfte nationaler Gesellschaften würden mit 26,5 % besteuert, gegenüber derzeit 21 %.

Die Teilnahme der Vereinigten Staaten am Mindeststeuerabkommen ist von entscheidender Bedeutung, einfach weil dort so viele multinationale Konzerne ihren Sitz haben. Die vollständige Ablehnung von Bidens allgemeinem Mindestvorschlag würde das internationale Abkommen ernsthaft untergraben.

Manal Corwin, Steuerdirektor bei der professionellen Dienstleistungsfirma KPMG und ehemaliger Beamter des Finanzministeriums in der Obama-Regierung, sagte, die Abschaffung einseitiger digitaler Steuern oder DSTs würde „einen sehr starken Anreiz“ für staatliches Engagement bieten. Tatsächlich würde das Abkommen einen zerstörerischen Handelsstreit vermeiden, der auf unabhängige Unternehmen in anderen Wirtschaftssektoren übergreifen könnte.

„Wenn man hin und her mit Zöllen droht, werden den Unternehmen, die im Fadenkreuz des umstrittenen Themas stehen, nicht unbedingt Zölle auferlegt“, sagte sie. “Vielleicht wird es heute Sommerzeit sein und morgen wird es ein weiterer einseitiger Schritt sein.” Sie sagte, dass die internationale Besteuerung Stabilität und Konsens brauche, “um Investitionen und Wachstum zu fördern …. (L) die Auflösung des globalen Konsenses, wenn er mit DST beginnt, kann sich auf andere Dinge erstrecken”.

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WIE WIRD DIE VEREINBARUNG WIRKUNG?

Der Deal geht an die Führer der Gruppe der 20. Ein Deal ist wahrscheinlich, da die 20 Mitglieder den Deal am Freitag unterschrieben haben. Die Umsetzung verlagert sich dann in einzelne Länder.

Die Einkommensteuer, wenn Unternehmen nicht physisch präsent sind, würde von den Ländern verlangen, im Jahr 2022 ein zwischenstaatliches Abkommen zu unterzeichnen, das 2023 umgesetzt wird. Das globale Minimum könnte von jedem Land unter Verwendung von von der OECD entwickelten Modellregeln angewendet werden. Wenn die Vereinigten Staaten und die europäischen Länder, in denen die meisten multinationalen Unternehmen ihren Hauptsitz haben, solche Mindestvorschriften erlassen würden, hätte dies den gewünschten Effekt.

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Der assoziierte Presseschreiber Joshua Boak in Washington trug zu diesem Bericht bei.